ПОВІДОМЛЕННЯ ПРО КІК

Законодавче регулювання КІК набуло чинності на початку 2022 року. КІК (контрольована іноземна компанія) – юридична особа або організація без статусу юридичної особи (партнерства, фонди, трасти), яка утворена на території іноземної країни, контроль над якою здійснюється фізичними або юридичними особами – резидентами України.  Іноземна компанія вважається КІК, якщо контролюючими особами є фізичні або юридичні особи резиденти України, які відповідають одному з таких критеріїв: 1) мають частку в іноземній компанії більше ніж 50%; 2) декілька резидентів України володіють разом частками, що складають 50% і більше, при цьому частка кожного з них більше ніж 10%; 3) при здійсненні фактичного контролю над іноземною компанією самостійно або спільно з іншими резидентами України.

Податкове законодавство закріплює вимогу щодо подачі повідомлення про КІК:

- при кожному придбанні та відчуженні частки в іноземній юридичній особі або здійснення та припинення фактичного контролю над іноземною компанією;

- при створенні, заснуванні, придбанні майнових прав на частку в активах, доходах, прибутках організації без статусу юридичної особи та при ліквідації або відчуження майнових прав на вищевказану частку.

Термін для подачі повідомлення становить 60 днів з моменту набуття чи відчуження частки, фактичного контролю над іноземною фірмою. Зареєструвати повідомлення про КІК можна через електронний кабінет платника податків. Повідомляти необхідно окремо про кожну контрольовану іноземну фірму.

Юристи компанії OGP надають послугу з подачі повідомлення про КІК.

* При замовленні від 3 повідомлень про КІК знижка 1000 грн

Додаткові витрати: державні та адміністративні збори за подання повідомлення відсутні.

Документи та інформація, необхідні від клієнта

1. ЕЦП фізичної особи або керівника юридичної особи.
2. Інформація щодо підстави повідомлення про контрольовану іноземну компанію (придбання/відчуження частки, набуття/припинення фактичного контролю тощо).
3. Інформація про іноземну компанію або утворення без статусу юридичної особи: найменування, код країни реєстрації, адреса, код платника податку в іноземній державі.
4. Інформація про розмір та дату набуття частки або про дату державної реєстрації іноземної фірми.
5. Інформація про співзасновників іноземної юридичної особи громадян України, їх податковий номер (за наявності).
6. Інформація про початок або припинення здійснення фактичного контролю іноземної фірми.

Переваги, які отримує клієнт при замовленні послуги в компанії OGP

1. Комплексний підхід, адже окрім послуги повідомлення, надаємо послуги з подачі звітності КІК.
2. Економія часу – за наявності необхідної інформації, юристи подають повідомлення в день замовлення послуги.
3. Відсутність значних за розміром штрафів за неподання повідомлення.
4. Можливість отримати кваліфіковану консультацію як щодо юридичних, так і бухгалтерських аспектів функціонування КІК.

Додаткові послуги

1. Подання звіту про КІК. В законодавстві встановлюється обов’язок подачі щорічної податкової звітності. Для того, щоб вчасно та правильно заповнити звітність, а також отримати кваліфіковану консультацію звертайтесь до бухгалтерів компанії OGP.
2. Реєстрація компанії в Польщі. Актуально при виході бізнесу на міжнародний рівень. Відповідно зареєстрована іноземна компанія тягне за собою обов’язок повідомлення та подання звітності.
3. Розробка зовнішньоекономічного контракту. Якісний, розроблений відповідно до законодавчих правил та норм контракт запорука ефективної зовнішньоекономічної діяльності.
4. Ліцензія на міжнародні перевезення. Спрощені умови отримання ліцензії на перевезення пасажирів, вантажів, небезпечних вантажів та відходів за кордон на період дії воєнного часу.
5. Ліцензія на експорт аграрної продукції. В нормативно-правових актах закріплюється перелік аграрної продукції експорт якої підлягає ліцензуванню у 2024 році.
6. Бухгалтерське обслуговування. При замовленні даної послуги клієнт гарантовано отримує комплексний підхід бухгалтерів та юристів до супроводження бізнесу.

Правові аспекти

Варто звернути увагу, норми щодо обов’язку повідомлення про КІК не стосуються іноземних компаній, що визнані публічними.

Однією з вимог подання повідомлення є здійснення фактичного контролю над іноземною компанією. До переліку обставин фактичного контролю відносять: надання особою обов’язкових інструкцій органам управління; участь у перемовинах стосовно укладення правочинів, і погодження їх суттєвих умов; наявність довіреності (термін більше ніж 1 рік) на укладення значних правочинів від імені іноземної фірми; проведення операцій з банківськими рахунками іноземної компанії; зазначення особи засновником компанії під час відкриття рахунків.

Обов’язковою вимогою для контролерів КІК є подача річної податкової звітності, а також додатку до Декларації про майновий стан і доходи. Звітність подається щодо кожної окремої КІК, може подаватися у двох формах: повній та скороченій. 

Відповідальність за неповідомлення про КІК полягає в накладенні штрафу у розмірі 908 400 грн (300 прожиткових мінімумів для працездатних осіб станом на 1 січня поточного року). 

Часті питання

Чи потрібно повідомляти про іноземну компанію, якщо особа за кордоном зареєструвала самозайняту діяльність типу ФОП?

Ні, в такому випадку не потрібно повідомляти, адже КІК - це завжди юридична особа, або утворення без статусу юридичної особи, а не самозайнята діяльність.

Чи потрібно повідомляти про КІК, яким володіє резидент України ще до 2022 року?

Норми стосовно повідомлення про КІК діють з 2022 року. Про володіння часткою КІК, набутою до 2022 року повідомляти не потрібно, а ось звітувати щорічно про неї обов’язково.

Відповідальність за неповідомлення про КІК стягується у вигляді штрафу одноразово?

Ні, до відповідальності притягується особа за неповідомлення по кожному КІК. 

Чи необхідно робити повідомлення про КІК, громадянину України, який проживає за кордоном і відкрив там свою фірму?

Повідомлення про наявність КІК стосується резидентів України, тобто осіб які проживають в Україні. Громадянство не є критерієм для визначення обов'язку повідомлення про КІК.

OGP - LAWYERS & ACCOUNTANTS Підписуйтеся і задавайте Ваші питання на нашій сторінці у Facebook

5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00