OGP - CONSALTING PARTNERSHIP
Контакты:
Адрес:
ул. Соломенская дом 3, офис 807 г. Киев,
Телефон:
(044) 337-7315,
Электронная почта:
i@ogp.ua
+38(044) 337-7315
+38(050) 418-1589
+38(067) 471-5357

Украина, г. Киев,

ул. Соломенская,

дом 3,офис 807

Polska, Kraków,

ul. Kraszewskiego

36/128

Украина, Киев,

Polska, Kraków,

+48 12 881 27 87

Критерии рискованности плательщика НДС 2020-09-13 21:00:00

 

Налоговые органы каждого государства по своему функциональному назначению ищут возможности наполнить казну и ведут борьбу с теми, кто уклоняется от налогообложения. В Украине самым красноречивым элементом этой борьбы является мониторинг и остановки регистрации налоговых накладных по налогу на добавленную стоимость.

В Постановлении Кабинет Министров Украины № 1165, от 11.12.2019 утвержден порядок автоматического мониторинга, остановки регистрации налоговых накладных (НН), критерии рискованности налогоплательщика и отдельной операции и порядок обжалования. К тому же налоговые органы приказом №479 от 08.09.2020 года обновили перечень кодов товаров, которые применяются при определении рискованности хозяйственной операции.

Ниже мы несколько сокращенно (для быстрого понимания) предоставляем критерии рискованности. С полным текстом можно ознакомиться на официальных сайтах. Оперативная консультация⇒

 

Критерии рискованности плательщика налога на добавленную стоимость

  1. Налогоплательщика зарегистрировано (перерегистрировано) на основании недействительных, утраченных, утерянных и поддельных документов.

  2. Плательщика налога зарегистрировано (перерегистрировано) на несуществующих, умерших, без вести пропавших лиц.

  3. Плательщика налога зарегистрировано (перерегистрировано) физическими лицами, которые не намеревались осуществлять хозяйственную деятельность, согласно пояснениям таких лиц.

  4. Плательщика налога зарегистрировано (перерегистрировано) и им осуществляется финансово-хозяйственную деятельность без ведома и согласия его основателей и предназначенных руководителей согласно пояснению последних.

  5. Налогоплательщик - юридическое лицо не имеет открытых счетов в банковских учреждениях.

  6. Не подано отчетности по налогу на добавленную стоимость за два последних отчетных (налоговых) периода.

  7. Не подано контролирующему органу финансовой отчетности за последний отчетный период.

  8. В контролирующих органах имеется налоговая информация, которая определяет рискованность осуществления хозяйственной операции.

 

Критерии рискованности операции 

  1. Отсутствие товара или услуги, на постоянной основе поставляемого и объем поставки товара или услуги, указанный в НН, равна или превышает величину остатка (разница между объемом приобретения на таможенной территории Украины и / или импорта, увеличенного в 1,5 раза, и объемом поставки соответствующего товара / услуги) и преобладание в таком остатке от 50% и более групп товаров (продукции), определенных ДПС и утвержденных соответствующим приказом, опубликованным на официальном сайте ГНС.

   Обычно именно эту группу Товаров ГНС Украины особенно заботливо выписывает и официально обнародует.

  1. Отсутствие (аннулирование, приостановление) лицензий на производство, экспорт, импорт и оптовую торговлю подакцизными товарами.

  2. Отсутствие на дату составления НН сведений в Реестре плательщиков акцизного налога по реализации горючего.

  3. Составление расчета корректировки поставщиком товаров или услуг к налоговой накладной, составленной на получателя - плательщика налога, если предполагается изменение номенклатуры товара / услуги, при отсутствии такого в таблице данных плательщика налога как товара / услуги что на постоянной основе поставляется.

  4. Превышение суммы компенсации стоимости товара или услуги, величины остатка определяется как разница объема приобретения на таможенной территории Украины с 1 января 2017, указанного поставщиком в зарегистрированных в Реестре налоговых накладных / расчетах корректировки, составленных на получателя таких товаров или услуг, и объема поставок с 1 января 2017, указанного получателем в зарегистрированных в Реестре налоговых накладных / расчетах корректировки на поставку таких товаров или услуг.

  5. Составление расчета корректировки на уменьшение налоговых обязательств в налоговой накладной, составленной и зарегистрированной поставщиком товаров или услуг на неплательщика налога на добавленную стоимость, и представления для регистрации в Реестре в срок, превышающий 14 календарных дней со дня составления налоговой накладной.

 

Итак, следует заблаговременно отслеживать законодательство, тенденции в хозяйственной деятельности собственной компании и в компаниях-партнерах. Недополученный законный налоговый кредит тяжкое бремя для предприятия-покупателя, а противодействие фискальным органам даже с профессиональными юристами будет занимать время и материальные ресурсы компании.

OGP - LAWYERS & ACCOUNTANTS
Подписывайтесь и задавайте Ваши вопросы на нашей странице в Facebook
5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00

НАШИ КЛИЕНТЫ

  • Антекстрой

    Антекстрой

  • Ассоциация медицинских организаций

    Ассоциация медицинских организаций

  • Бест Линк

    Бест Линк

  • БИХЕЛС

    БИХЕЛС

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4

ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

МЫ ВСЕГДА НА СВЯЗИ В МЕССЕНДЖЕРАХ

+38 067 469 86 10


ПРОСТО КЛИКНИТЕ:


или

ЗАПОЛНИТЕ ЗАЯВКУ И МЫ ПЕРЕЗВОНИМ ВАМ

Please, enter your name
Please, enter your phone number
Please, enter your message