Если Вы решили заниматься частным предпринимательством и зарегистрироваться как физическое лицо-предприниматель, то перед вами возникает вопрос: «Как выбрать оптимальную систему налогообложения для себя, что будет выгодным?».
На сегодня в Украине существует две формы ведения учета для физических лиц - общая и упрощенная. Общая система включает в себя уплату налога с дохода, упрощенная система ориентируется на уплату единого налога. Детальное сравнение систем налогообложения для ФЛП приведены в таблице.
|
Общая система |
Упрощенная система |
||||
|
1 группа |
2 группа |
3 группа |
|||
|
Виды деятельности |
|||||
|
Без ограничений |
Сотрудничество с населением: розничная продажа ТМЦ на рынках и / или предоставления бытовых услуг |
Сотрудничество с населением, единщиками: бытовые услуги, производство, продажа товаров, ресторанный бизнес |
Без ограничений, кроме запрещенных видов деятельности для плательщиков единого налога |
||
|
Предельные суммы дохода |
|||||
|
Без ограничений |
1 002 000, 00 грн. (167 минимальных заработных плат) |
5 004 000,00 грн. (834 минимальных заработных плат) |
7 002 000,00 грн. (1167 минимальных заработных плат) |
||
|
Количество наемных работников |
|||||
|
Без ограничений |
Без наемных лиц |
Не более 10 человек |
Без ограничений |
||
|
Ставка налогов (единый налог, НДФЛ и ВЗ) |
|||||
|
НДФЛ - 18% Военный сбор - 1,5% |
Единый налог - 227,00 грн. (10% прожиточного минимума трудоспособных лиц) |
Единый налог - 1 200,00 грн. (10% прожиточного минимума трудоспособных лиц) |
3% от доходов для плательщиков НДС; 5% от дохода неплательщика НДС. |
||
|
Сроки уплаты налогов (единый налог, НДФЛ и ВЗ) |
|||||
|
Авансовый платеж (До 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом) Уплата налогов по результатам годового декларирования - 10 дней после предельного срока подачи декларации |
Авансовый взнос (До 20 числа текущего месяца включительно) |
Авансовый взнос (До 20 числа текущего месяца включительно) |
В течение 10 дней после предельного срока представления декларации |
||
|
Ставка единого социального взноса на общеобязательное государственное социальное страхование |
|||||
|
От 1320 грн. (22% от минимальной заработной платы) за себя и каждого сотрудника |
От 1320 грн. (22% от минимальной заработной платы) за себя |
От 1320 грн. (22% от минимальной заработной платы) за себя и каждого сотрудника |
От 1320 грн. (22% от минимальной заработной платы) за себя и каждого сотрудника |
||
|
Сроки уплаты единого социального взноса на общеобязательное государственное социальное страхование |
|||||
|
Авансовый платеж (До 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом) Уплата налогов по результатам годового декларирования - 10 дней после предельного срока подачи декларации |
до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос |
до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос |
до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос |
||
|
Использование РРО |
|||
|
Обязательное применение |
Не используется |
До превышения дохода в 1 320 000,00 грн. РРО не используется. Исключение: продажа технически сложного оборудования, товаров, подлежащих оформлению гарантии и лекарственных средств и других изделий медицинского назначения |
До превышения дохода в 1 320 000,00 грн. РРО не используется. Исключение: продажа технически сложного оборудования, товаров, подлежащих оформлению гарантии и лекарственных средств и других изделий медицинского назначения |
|
Регистрация плательщиком НДС |
|||
|
Разрешено |
Запрещено |
Запрещено |
Разрешено |
|
Налоговый период |
|||
|
Год |
Год |
Год |
Квартал |
|
Сроки подачи отчетности |
|||
|
40 дней после окончания налогового периода |
60 дней после окончания налогового периода |
60 дней после окончания налогового периода |
40 дней после окончания налогового периода |
Чтобы уберечь единщиков физических лиц-предпринимателей от штрафных санкций в табличке ниже представлены запрещенные для них виды деятельности.
Запрещенные виды деятельности для единоналожников
|
Деятельность в сфере |
Разъяснения по запрету |
|
Азартные игры |
Проведение и осуществления организации азартных игр. |
|
Обмен валют |
Валютные операции по купле-продаже иностранной валюты; конвертация наличной валюты. |
|
Подакцизные товары |
Производство, импорт, экспорт и продажа подакцизных товаров. |
|
Драгоценные металлы |
Добыча, производство и реализация ювелирных металлов и камней. Исключение для 1-2 группы: изготовление ювелирных изделий по заказам физических лиц; ремонт часов и других ювелирных изделий; Исключение для 3 группы: производство и реализация ювелирных изделий. |
|
Полезные ископаемые |
Добыча и реализация полезных ископаемых. Исключение: продажа полезных ископаемых местного значения и продажа изделий из полезных ископаемых местного и/или общегосударственного значения. |
|
Финансовое посредничество |
Деятельность по получению и перераспределения денежных средств. Исключение: деятельность в сфере страхования. |
|
Управление предприятиями |
Деятельность холдинговых компаний и главных управлений (хед-офисов). |
|
Почта и связь |
Деятельность по предоставлению услуг почты и связи. Исключение: курьерская деятельность и деятельность, не подлежит лицензированию. |
|
Антиквариат |
Продажа предметов коллекционирования, произведений искусства и антиквариата, организация аукционов (торгов). |
|
Гастроли |
Проведение организаторами гастрольных мероприятий. |
|
Технические испытания и исследования |
Все виды деятельности, указанные в КВЭД 71.20. |
Нужны физическому лицу-предпринимателю услуги бухгалтера?
Для физических лиц предпринимателей 1 группы создано простейшую форму учета и отчетности, которая не требует значительных умений в области бухгалтерского учета. То есть ФЛП первой группы при желании могут самостоятельно разобраться с аспектами учета.
Для ФЛП 2-3 группы и общесистемщиков, использующих наемную силу организация учета более серьезной и требует соответствующих навыков. Она включает в себя оформление кадровых документов, проведение ежемесячных выплат аванса, заработной платы, отпускных или других выплат и налогов с них, подачу соответствующей отчетности в контролирующие органы.
Для ФЛП 3 группы и общесистемщиков, которые являются плательщиками НДС рекомендуется пользоваться услугами квалифицированных специалистов для регистрации налоговых накладных, расчетов корректировки, подачи налоговых деклараций и уплаты налога в бюджет, поскольку несвоевременное и неправильное отражение данных в этих документах влечет за собой значительные штрафы и может служить поводом для налоговых проверок.
Преимущества сотрудничество с нами:
- Индивидуальный подход к каждому клиенту с учетом сферы его деятельности;
- Детальное внимание к планированию уплаты налогов;
- Качественное предоставление полного комплекса бухгалтерских услуг ведущими-экспертами;
- Конфиденциальность информации и гарантия профессионализма;
- Уменьшение расходов на материально-техническое обустройство офиса и сокращения расходов на содержание штатного бухгалтера, который может иметь недостаточный уровень профессионализма;
- Экономия времени на взаимодействие с контролирующими органами.
