В 2020 году вступил в силу Закон Украины № 361 от 06.12.2019, который закрепил обязанность юридических лиц обнародовать информацию о конечных бенефициарах и структуру собственности. Только в 2021 году запустили на практике процесс представления сведений о конечных бенефициарных владельцев. Так, Минфин издал Приказ № 163 о структуре собственности, который вступил в силу с 11 июля 2021 года.
Итак, теперь до 10 октября компании должны подать актуальные данные о своих бенефициаров и структуру собственности.
Кто является конечным бенефициарным владельцем и о ком подавать информацию?
Определяющим признаком будет осуществление решающего влияния на компанию. В свою очередь, влияние может быть прямым и косвенным. Если лицо владеет долей более 25% уставного капитала, то оно имеет прямое влияние и является конечным бенефициаром. Осуществление косвенного влияния будет в следующих случаях:
- Владение не менее 25 процентами уставного капитала через связанных лиц;
- Право на получение доходов, распоряжение, владение, пользование, управление активами компании;
- Формирование состава органов управления, участие в их голосовании;
- Возможность принимать обязательные для исполнения решения, имеющие значение для деятельности юридического лица;
- Выполнение операций, позволяющих определять основные условия хозяйственной деятельности компании.
Итак, вышеназванные условия также определяют конечных владельцев, о которых следует подавать информацию.
Какие юридические лица освобождены от обязанности регистрации сведений о бенефициарах?
Это касается политических партий, их структурных образований, профессиональных союзов, творческих союзов, организаций работодателей, адвокатских объединений, торгово-промышленных палат, объединений совладельцев многоквартирных домов, религиозных организаций, государственных органов, органов местного самоуправления, государственных и коммунальных предприятий, учреждений, организаций.
Когда подавать сведения о конечных бенефициарах? Как подать структуру собственности бенефициаров?
Во-первых, с 11 июля по 10 октября 2021 - установленный срок для юридических лиц, зарегистрированных до 11.07.2021.
Во-вторых, каждый год в течение 14 дней с даты государственной регистрации компании также представляют данные о конечных владельцах для их актуализации. Например, если регистрация была 10.07.2021, то информация подается с 11.07 по 25.07. 2022 (даже в том случае, если никаких изменений за год не происходило).
В-третьих, новые сведения регистрируются в течение 30 дней после возникновения изменений в структуре собственности - изменения состава учредителей, долей, размера уставного капитала и т. д.
Особое внимание необходимо уделить раскрытию структуры собственности. На сайте Минфина есть примеры для ее схематического изображения. Так, схема структуры собственности должна содержать: данные о владельцах, которые прямо или через связанных лиц владеют компанией, информацию о характере их влияния и процент доли в уставном капитале, а также указываются лица, которые независимо от размера доли, могут влиять на деятельность общества.
Регистрация сведений о конечных бенефициарах осуществляется государственным регистратором или нотариусом. Необходимые документы: заявление, схема структуры собственности, извлечение или выписка, подтверждающие регистрацию юридического лица-нерезидента (если таковая имеется), нотариально заверенная копия паспорта конечного бенефициара-нерезидента или гражданина Украины (если паспорт в виде книжечки).
Обратите внимание, что за несоблюдение требований законодательства о регистрации конечных бенефициарных владельцев предусмотрены административная ответственность - в виде штрафа в размере от 17 000 до 51 000 грн, и уголовная - штраф в размере от 85 000 до 136 000 грн., или арест от 3 до 6 месяцев, или лишение свободы до 3 лет.